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审计工作一般流程
一、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。
二、接受审计业务委托,签定审计业务约定书。
三、制定审计计划。
四、搜集审计资料,实施审计工作程序。
五、与委托单位、被审计单位沟通,发出审计征求意见稿。
六、出具正式审计报告,并收取相关审计费用。
七、审计资料整理归档

会 计 报 表 审 计

各类企业中期会计报表,年度会计报表审计,判断其是否在所有重大方面遵循了企业会计准则及会计制度的规定,是最常规的审计业务。通常提供给公司的股东、上级单位,以及政府主管部门。

审 计 所 需 资 料

资料类型

资料目录

说明





1

会计报表及附注

 

2

全部账目

 

3

会计凭证

 

4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

 

9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使用情况汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额





13

营业执照

工商

14

税务登记证

国税、地税

15

组织机构代码证书

质量监督局

16

纳税鉴定文件

国税、地税

17

公司章程、协议

工商备案

18

设立、变更验资报告

 

19

以前年度审计报告

 

20

财务会计制度及相关内部控制制度

 

21

单位组织结构框架图

 

22

股东会、董事会重大决议等文件

 

23

房屋租赁协议

 

外 汇 年 检 审 核

专门对企事业单位外汇收支情况、账户使用情况、外汇法规遵循情况进行的审核,提供给外汇管理局。包括:企业单位、事业单位、境外机构设立的代表处等开立外汇账户的所有单位。

资料类型

资料目录

说明




1

会计报表及附注

 

2

全部账目

包括外币帐

3

会计凭证

包括特种转账贷方凭证、支取凭单(逐笔)

4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

外币及人民币银行存款对账单、余额调节表

全年所有账户银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

涉外收入申报单

逐笔

8

大额支出合同及外管局批文或备案凭证

 





9

外国(地区)企业常驻代表机构登记证

工商

10

外国企业常驻代表机构批准证书

外经委

11

外国企业税务登记证

国税务局涉外分局地方税务局

12

中华人民共和国组织机构代码证

质量监督局

13

外商驻京机构备案表

公安局

14

驻华机构外汇账户备案表

外管局

15

开户许可证

银行

16

财政登记证

 

17

外汇账户变更有关资料

 

18

有关外汇处罚、罚款情况说明

 

19

外汇登记证

 

20

外债登记证、外债反馈表

 

21

首代工作证

 

22

公司章程、协议

 

事 业 单 位 审 计

执行《事业单位会计制度》的单位也需要对年终财务报告进行审计,以确认其财务报告的真实性,通常该审计报告提供给其上级单位。

审 计 所 需 资 料

资料类型

资料目录

说明




1

会计报表及附注

 

2

全部账目

 

3

会计凭证

 

4

科目余额表

1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

 

9

固定资产盘点表

标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种全年纳税资料

12

发票使用情况汇总表

领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额





13

营业执照

工商

14

税务登记证

国税、地税

15

组织机构代码证书

质量监督局

16

纳税鉴定文件

国税、地税

17

公司章程、协议

工商备案

18

设立、变更验资报告

 

19

以前年度审计报告

 

20

财务会计制度及相关内部控制制度

 

21

单位组织结构框架图

 

22

股东会、董事会重大决议等文件

 

23

房屋租赁协议

 

清 算 审 计


企业由于各种原因终止,对其清算期间的债权债务清偿情况,资产变现情况,以及清算期间的收益、损失,费用支出情况进行的审计。通常包括破产清算审计、合同约定终止清算审计等。税务主管部门在对企业进行税务清缴,出具完税证明前,工商部门在对企业进行注销登记前都需要该审计报告。

审 计 所 需 资 料

资料类型

资料目录

说明




1

会计报表及附注

清算开始日

2

全部账目

近三年

3

会计凭证

近三年

4

科目余额表

近三年各年1级至末级的期初、期末和累计发生额

5

银行存款对账单、余额调节表

近三年各年全部银行存款对账单

6

房屋、车辆产权证明

 

7

长短期投资,投资协议、被投资单位营业执照、被投资单位会计报表

截止会计报表日的被投资单位经审计会计报表

8

长短期借款合同,抵押担保资料

 

9

固定资产盘点表

近期盘点表,标明固定资产各称、规格、数量、原值、预计残值、使用年限、折旧额、净值

10

存货盘点表

近期盘点表,截止会计报表日的盘点表,标明存货的名称、规格、数量、单价、总金额

11

纳税申报表及缴款书

所有税种近三年各年纳税资料

12

发票使用情况汇总表

近三年领购票号、金额;已使用的票号、金额;剩余的票号、金额

13

清算公告(三次)

 

14

清算决议

 

15

财产清单

清算委员会确认





16

营业执照

工商

17

税务登记证

国税、地税

18

组织机构代码证书

质量监督局

19

纳税鉴定文件

国税、地税

20

公司章程、协议

工商备案

21

设立、变更验资报告

 

22

以前年度审计报告

 

23

财务会计制度及相关内部控制制度

 

24

单位组织结构框架图

 

25

股东会、董事会重大决议等文件

 

26

房屋租赁协议

 

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