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一、专业外资会计代理服务
强大的财税顾问团队,提供具体方案;
数百家企业的真实成功案例;
执业注册会计师、注册税务师专业服务为您保驾护航。

当您办完工商税务登记手续以后,首先想到的是选择谁来做会计,在选择会计人员的时候,您是否考虑到:
您聘请的会计人员是否熟悉内外资企业的国家法律法规以及各行业财务制度?
您聘请的会计人员能否为您的企业提供专业的税收筹划以保证您的最大利益?
您聘请的会计人员能否替您分担法律责任、法律风险与会计风险?
您聘请的会计人员能否帮助您应对执法机关的审计与稽查?

做为沈阳专业权威的正规财税咨询服务型企业,我公司拥有一支包括多名注册会计师、注册税务师资格的专职会计人员队伍,拥有健全的代理记账业务规范和财务管理制度,在为您保守经营秘密的前提下,我公司能帮助您在财务上做到省时、省钱,用足国家政策,获得法律保护,为您规避财务风险,实现企业效益最大化。

委托我公司进行会计代理,你将得到如下服务及保障:
1、专业的出纳现金业务流程辅导与指导;
2、及时准确的外汇核销与出口退免税申办;
3、每月中旬提供报税记录、银行现金账实核对及财务报表;
4、按企业会计准则标准,制作会计制度流程,三级审核质量控制;
5、正版财务软件记账,专设客户专柜及档案盒,保证客户资料安全可靠;
6、无偿提供企业在税收财务方面的政策咨询与培训。

主要服务项目:
1、为外资企业提供代理记账、纳税申报服务;
2、代理外贸企业出口货物退免税手续;
3、代理生产企业“免、抵、退”税手续;
4、代理外资代表处会计服务;
5、代理增值税一般纳税人的认定申请;
6、为企业设计财务管理制度,提供纳税方案;
7、担任企业常年财务顾问,为企业解决疑难问题;

服务对象包括:沈阳市内外资有限公司、外国公司代表处、个人独资企业、合伙企业等。

二、外资企业如何在沈阳申请一般纳税人
 

增值税的纳税义务人分为一般纳税人与小规模纳税人两种;增值税一般纳税人可以对外开具增值税专用发票,同时可以接受增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,凭此抵扣进项税额,而且可以享受出口退税政策。

增值税一般纳税人的认定条件
(一)开业满一年的企业,具备以下条件之一的可申请认定为增值税一般纳税人,纳税辅导期管理的期限为3个月。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。
1、工业企业年应征增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过在50万元以上;
2、商业企业年应税销售额在80万元以上,或年应税销售额虽在80万元以下,但具有进出口经营权或持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人;
3、会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企业。

(二)新开业的符合以下一般纳税人条件的,应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的,可暂认定为一般纳税人。
1、会计核算健全;
2、预计年应税销售额超过小规模企业标准;
3、具有固定生产经营场所。

按规定申请一般纳税人应当携带和提交的材料目录
1.《增值税一般纳税人申请认定表》(一式三份)
2.《税务登记证》副本(原件);
3.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;
4.会计人员的从业资格证明(即财政部门颁发的从业资格证书)或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件;
5.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件;
6.税务机关规定的其他材料:
①对注册资金不超过80万元的商贸批发注册公司,以及从事商贸批发的个人独资、合伙企业、分支机构,申请不纳入辅导期管理的,应提供职工人数在10人以上的证明材料;

★符合条件的企业和直接认定为正式一般纳税人、无辅导期。对纳税信用较好的纳税人适度增加发票供应量

②对只从事出口贸易、不需要使用增值税专用发票的小型商贸批发企业,申请不纳入辅导期管理的,应提供商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》以及不需要使用增值税专用发票的书面说明。

增值税一般纳税人对内外资企业来说是一个非常重要的资质,只有拥有增值税一般纳税人资格,公司在国内贸易中购入货物的增值税款才可以进行抵扣,才可以开具增值税专用发票,才可以在出口过程中享受出口退税。

增值税一般纳税人资格的申请是一个复杂以及需要较多经验和关系的办理过程,而且2014年国家税务总局出台了诸多调整政策,为了让客户更快的得到增值税一般纳税人资质,我公司全程代理沈阳各区县内外资商贸企业与工业企业一般纳税人的申请手续,专业高效诚信,数百家企业的成功案例,欢迎来人来电咨询。

提供专业的一般纳税人申请代理服务,专业诚信高效权威,了解更多代理沈阳申请一般纳税人事宜请来人来电详细咨询。

三、外资企业增值税
(一)什么是增值税?
增值税是对在中国销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物的单位,就其实现的增值额征收的税。

(二)什么情况下需要缴纳增值税?
1、销售货物(有形动产,包括热力、电力、气体等);
2、提供加工、修理修配劳务;
3、进口货物。

(三)现行增值税税率是多少?
1、销售或者进口货物,税率为17%;
2、销售或者进口某些货物,税率为13%【粮食、植物油、煤气、 图书、饲料、化肥、农药等】。
3、出口货物,税率为零;
4、提供加工、修理修配劳务,税率为17%;
5、小规模企业销售产品,按照已含税的销售额进行征收,征收率为3%。

(四)增值税的计算公式
1、一般纳税人的应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。
2、小规模纳税人的应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×3%
3、进口货物的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×税率

(五)一般纳税人与小规模纳税人
1、一般纳税人与小规模纳税人的划分
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度,因此对企业的会计核算水平要求较高,要求能够准确核算销项税额、进项税额,但实际有许多企业达不到这一要求,因此将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

2、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准
生产型企业,年增值税应税销售额为50万元人民币;
批发、零售等非生产型企业,年增值税应税销售额为80万元人民币。

3、小规模纳税人
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,对小规模纳税人实现简易办法征收增值税,征收率为3%,其进项税不允许抵扣。

4、一般纳税人
年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人,一般纳税人可以开具增值税专用发票,除低税、免税等以外一律适用17%的基本税率,当期应纳税额为当期销项税额减去当期进项税额。

四、代办出口退税资格

企业如需取得出口退税资格,必须同时满足以下三个条件:
(一)、已经具备增值税一般纳税人资格
 只有增值税一般纳税人才可以享受出口退税政策,因此一般纳税人资格的申请对于出口企业来说尤为重要。

 申请增值税一般纳税人的条件:
1、工业企业年应征增值税销售额50万元以上;
2、商业企业年应税销售额80万元以上,
3、年应税销售额虽在80万元以下,但具有进出口经营权的企业;
4、会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企业;
5、注册资金在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业。

 (二)、已经办好进出口权整套手续
进出口权是进出口企业自己开展进出口业务的资格,并非是单独的一张证书或者批文,进出口权是进出口企业在得到商务局、海关、检验检疫、外汇管理局、电子口岸等相关部门的批准,并拿到这些部门的证书后,才表示这个公司拥有了自营进出口的权利。

 申请进出口权的条件:
1、无注册资金以及年销售额大小限制;
2、小规模纳税人、私营企业、新成立的公司以及个体工商户均可办理;
3、申办企业需已取得工商营业执照;已办理税务登记;已取得组织机构代码与银行开户许可证。
  
(三)、已办理出口货物退免税认定手续
出口货物退税认定的范围:按照《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案认定办法》的规定在相关外经贸主管部门办理了出口备案登记手续的从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人,以及委托外贸企业代理出口自产货物的生产企业。

五、代理外汇核销业务
也许您的公司刚刚成立外贸人员尚未到位,或者您的公司初次承接进出口业务外贸经验不足,我公司针对各新成立或初次承接进出口业务的公司,特提供以下服务:

(一)怎样才能具备进出口收付外汇的资格?
企业只有取得进出口权(申请进出口权的流程见如何申请进出口权),并到海关办理了“中国电子口岸”的入网手续,取得了电子口岸法人IC卡和操作员IC卡,同时到注册所在地外汇局办理了注册登记手续后,方可具备进出口收付汇的资格。

(二)什么是外汇核销?企业收付外汇为什么要进行核销?
外汇核销是指国家为了加强进出口收付汇管理,指定外汇管理部门对进出口企业贸易的外汇收入和支出情况进行监督检查的一种制度,目的是监控每一笔贸易的外汇的进和出。
  企业必须具备一定的资格(拥有进出口权)才可以向外汇管理局申领核销单,这些核销单产生的外汇方面的责任由该这家企业承担,核销单只准本企业使用,不得借用、冒用、转让和买卖。 
 
(三)如何申领出口收汇核销单?
出口企业凭本企业IC卡到外汇局领取新版纸质核销单,外汇局根据企业申请的核销单份数以及本地出口收汇核销系统确认的企业可领单数量,向企业发放纸质新版核销单。

(四)进口付汇核销手续如何办理?
进口企业在银行办理贸易进口付汇后,应当在有关货物进口报关后一个月内持贸易进口付汇核销单或者进口付汇项下国际收支申报凭证、贸易进口付汇到货核销表,一式两份加盖公司公章等有效单证到沈阳外汇管理部经常项目管理处进口付汇核销科柜台办理核销报审手续。

(五)出口收汇核销手续如何办理?
出口企业首先通过中国电子口岸向外汇局申领核销单,报关出口后通过中国电子口岸出口收汇系统将已用于出口报关的核销单向外汇局交单,最后到外管局办理出口收汇核销手续。

六、外资企业的个人所得税

(一)什么是个人所得税?
个人所得税,是指国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

(二)哪些人需要缴纳个人所得税?
个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民、在中国取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

(三)应缴纳个人所得税的工资薪金的范围与税率是多少?
1、工资、薪金所得,是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
2、工资、薪金所得,适用九级超额累进税率,税率为5%至45%。

(四)个人所得税计算公式
1、应纳个人所得税= 应纳税所得额× 适用税率-速算扣除数
2、应纳税所得额=应发工资-养老保险-医疗保险-住房公积金-失业保险-扣除标准
3、扣除标准:中国籍员工的基数2000元;外籍员工的基数4800元。
4、工资、薪金所得项目税率表

级数 全月应纳税所得额 税率
1 不超过500元 5%
2 超过500元至2000元的部分 10%
3 超过2000元至5000元的部分 15%
4 超过5000元至20000元的部分 20%
5 超过20000元至40000元的部分  25%
6 超过40000元至60000元的部分 30%
7 超过60000元至80000元的部分 35%
8 超过80000元至100000元的部分 40%

(五)境外人员哪些收入可以免征个人所得税?
1、外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。
2、外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴,暂免征收个人所得税。
3、外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,暂免征收个人所得税。
4、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。
5、符合国家规定的外籍专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

七、外资企业所得税

(一)什么是企业所得税?
企业所得税,指对中国境内的一切企业(包括内外资企业),就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。

(二)什么情况下需要缴纳企业所得税?
通俗的来说,企业在有利润的情况下才需要缴纳企业所得税【即当年应纳税所得额大于零】;企业的应纳税所得额,是指企业每年的收入总额,减去各项可以扣除的成本、费用、税金以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

(三)企业所得税的计算方式
1、所得税=应税所得额×税率=【收入总额-与收入有关的成本支出】*税率
2、企业所得税税率为25%。
3、企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自1月1日起至12月31日止;

(四)外商投资企业所得税的缴纳时间
企业所得税实行每季度预缴,年终进行汇算清缴。

(五)外资企业所得税是否有特殊优惠政策?
自2008年1月1日起施行《中华人民共和国企业所得税法》,将原《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和原《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》两部法律法规统一成一部所得税法,在税率等方面对内外资企业一视同仁,取消了过去对外资企业采取有别于内资企业的税收政策,目前内外资企业的税率统一为25%。

(六)哪些情况下可以享受企业所得税的税收优惠?
1、符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
2、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
3、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
【1】从事农、林、牧、渔业项目的所得;
【2】从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
【3】从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
【4】符合条件的技术转让所得。

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